投資荷蘭常見問題——法律和稅收_海外市場

    問: 荷蘭最常見的公司組織形式是什麼？有什麼區別？

    荷蘭法律規定了兩種不同類型的有限責任公司：公眾有限責任公司(Naamloze Vennootschap，簡稱N.V.)和私營有限責任公司(Besloten Vennootachap，簡稱B.V.)。公眾有限責任公司一般是在股票交易所上市的公司，或從事銀行保險類業務的公司；私營有限責任公司主要為私人所有，是外國投資企業最常用的組織形式。

    N.V.和B.V.的主要區別

    問: 我希望在荷蘭開展業務，那麼我是否必須在那裏建立一個法人實體？

    荷蘭對外國企業在荷蘭經商的組織形式沒有特殊限制。外國企業可以根據自己的實際需要，設立分公司、辦事處，或者獨立的子公司。此外，荷蘭對外資公司擁有土地、或者將資本和利潤匯回母國也沒有任何限制。

    問: 設立子公司好，還是分公司好？

    子公司

分公司

    問: 如何在荷蘭設立法人實體？

    首先需要在國內準備申請材料，包括中國母公司的法人登記證明和企業經營狀況的相關文件、荷蘭公司法人和管理人的身份證明、受權管理者的委託書等，並且將這些材料在中國進行公證和認證(如需要)，然後遞交荷蘭律師。

    接下來，在荷蘭民法公證人的見證下起草公司成立契約(荷蘭語)，其中包括公司章程及其他規定文件。隨後提交荷蘭司法部審批，獲得了司法部簽發的“無異議聲明”之後，擁有完全權利的法律實體就此成立。

    此後，公司創辦人應儘快到公司法定住處所在商會完成註冊手續，並將經過公證的公司契約、銀行或帳戶證明的副本備案。

    成立公司的正式手續通常需1-2個月。公司一旦進入組建階段，在取得“無異議聲明”之前，可以通過在商會註冊臨時性公司提前開始業務，公司名稱中需註明B.V.i.o.(B.V. in oprichting)，意為“組建中的B.V.”，臨時運營期間將由B.V.i.o.的管理代表人對公司負責。

    設立B.V.和設立N.V.的基本程式相同。

    問: 在設立法人實體時創辦人本人必須到場嗎？

    不需要。創辦人可以用書面委託形式委託他人全權代理其簽訂公司成立契約和辦理相關註冊手續。

    問: 在荷蘭設立法人實體的註冊資金要多少？此外還有哪些相關成本？

    荷蘭法律規定B.V.的註冊資本不得低於18,000歐元，N.V.則不得低於45,000歐元。

    公司組建過程中將產生如下費用：

    • 起草和執行公司成立契約的公證人費用，依據公證人而定，一般約為2000歐元。還有可能需要為解決一些複雜問題所產生的通信、翻譯或會議等額外費用。此外，如果有其他專業顧問的參與，也需要將其費用考慮在內。
    • 獲得司法部“無異議聲明”的費用，約為90歐元。
    • 商會註冊和備案的費用，依據公司的法定形式和所在地區而定，一般約為180歐元。

    問: 我沒有在荷蘭設立法人實體，請問我是否仍需要在荷蘭納稅？

    您很可能需要納稅。如果外國法人實體在荷蘭開展了日常經營活動，那麼在稅務上它將被視為荷蘭居民。被視為荷蘭居民的法人實體需為其在世界範圍內獲得的收入納稅，作為非荷蘭居民的法人實體，則需為其在荷蘭獲得的收入納稅。在實際操作中，這些收入具體包括：通過荷蘭境內常設機構開展業務所獲得的收入以及從荷蘭的房地產中獲得的收入。

    問: 我需要為同一收入在荷蘭和中國都納稅嗎？

    荷蘭同世界上的許多國家簽訂了雙邊稅收協定，從而幫助了外國投資者避免雙重徵稅。事實上，荷蘭的稅收協定網路是歐盟國家中最為廣泛的之一。這些協定在很大程度上減免了紅利預提稅、利息稅和版稅。此外，荷蘭對匯出境外的利息和版權費不徵預提稅。

    問: 荷蘭的企業所得稅是怎樣的？稅率是多少？

    2006年11月荷蘭國會通過的稅收改革方案全面降低了企業所得稅。自2007年1月1日起實行的一般企業所得稅率為25.5%，低於25,000歐元的利潤適用20%的稅率，25,000至60,000歐元之間的利潤適用23.5%。

    為鼓勵企業對於研發領域的投資，新稅法還規定了對於來自創新專利知識產權的收入只徵10%的稅收。